新加坡VCC的主要特點
新加坡VCC全稱Variable Capital Company，簡稱VCC，中文翻譯可變資本公司。VCC可變資本公司法下成立的一種新的投資基金公司結(jié)構(gòu)。其補充了現(xiàn)有的一套投資基金結(jié)構(gòu)并為基金和財富管理提供了更多的選擇。
可變動資本公司類似于一個自由流動的資金池，投資者將資產(chǎn)注入池中，再交由專業(yè)基金經(jīng)理進行管理，以達到基金投資的目的。這種全新的基金架構(gòu)對于投資者來說是極具吸引力的。
新加坡VCC的主要特點
1、可作為單體公司基?，也可以作為傘形基?結(jié)構(gòu)，在后者情形下?基?之間的資產(chǎn)和負債相互隔離；
2、可同時發(fā)?封閉式基?（如私募股權(quán)基?）和開放式基?（如對沖基?）；
3、必須由新加坡持牌/注冊基金管理公司擔(dān)任管理?；
4、必須在新加坡有經(jīng)營實質(zhì)，且至少1名董事在新加坡境內(nèi)居住，基金的董事可以由管理公司的代表或者董事?lián)危?/div>
5、有新加坡境內(nèi)注冊地址，且必須委聘新加坡境內(nèi)的秘書公司；
6、有強制審計要求，且必須委聘新加坡境內(nèi)的審計師；
7、?需召開年度股東?會，且?需公開股東名冊；
8、允許現(xiàn)有新加坡境外的公司制基金可以轉(zhuǎn)移?新加坡并注冊為VCC。
新加坡VCC的優(yōu)勢
1、股份發(fā)行和贖回
VCC在股份發(fā)行和股息支付方面具有靈活性，股東可以在未經(jīng)批準的情況下贖回股份，股息可以從資本支付。
2、稅務(wù)優(yōu)惠
VCC享受稅收優(yōu)惠，例如新加坡的13U和13O計劃規(guī)定對基金產(chǎn)生的某些收入或收益免稅。
3、風(fēng)險管理
VCC作為一個獨立的法人實體，股東對VCC的債務(wù)責(zé)任僅限于其投資的股本數(shù)額，這降低了個人風(fēng)險。
4、隱私保護
VCC的股東名冊不需要公開，提供了較高的隱私保護。
設(shè)立新加坡VCC的要求
1、在新加坡設(shè)有注冊辦公室地址；
2、?少?名常住新加坡的董事；
3、指定一名基金管理人代表擔(dān)任董事；
4、在VCC成立六個月內(nèi)指定一名常住新加坡的公司秘書；
5、在VCC成立三個月內(nèi)指定一名審計師；
6、必須由一位受MAS監(jiān)管的基金管理人管理，管理人可持有基金管理CMS牌照、在MAS注冊，或根據(jù)《證券及期貨法》免持有CMS牌照；
7、任何資本贖回必須與凈資產(chǎn)成比例；
8、?少有?名股東；
9、至少一名股東，且股東的權(quán)利（如參與或分享利潤）須在VCC章程中明確規(guī)定。
除已在新加坡設(shè)立的銀行及合法金融機構(gòu)外，申請者在申請注冊VCC之前，需要擬定一位新加坡持牌的基金管理人，并在后續(xù)向機構(gòu)提供其詳細資料。同時，申請者也可以通過合作的方式與第三方持牌經(jīng)理人一起推出VCC。
新加坡VCC合規(guī)要求
VCC需在財政年度結(jié)束后的6個月內(nèi)召開年度股東大會，并在7個月內(nèi)向新加坡會計與企業(yè)管理局遞交年度申報表。同時，VCC需向管理局遞交審計后的財務(wù)報表，包括其旗下子基金。若公司后續(xù)需注冊新的子基金，需在子基金設(shè)立后7天內(nèi)于ACRA完成登記并獲得其名稱及注冊號碼。另外，VCC公司資產(chǎn)價值將基于公允價值計算，已繳股份的股本實際價值將等于其凈資產(chǎn)價值。
雖然VCC需要為合規(guī)負責(zé)，但仍可以完全依靠第三方合規(guī)金融機構(gòu)為其提供后續(xù)內(nèi)部審計，培訓(xùn)，記錄的服務(wù)。VCC也可以依賴基金發(fā)行人對投資人的盡職調(diào)查投資。合規(guī)金融機構(gòu)可以委托其他金融機構(gòu)為其進行VCC公司的盡職調(diào)查，但需要依照盡調(diào)文件評估其盡調(diào)結(jié)果的可信度。
在離岸基金的監(jiān)管趨勢日漸趨嚴的背景下，新加坡VCC投資基金為全球基金管理人提供了一個全新的解決思路，也為投資人提供了一個新機遇。
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