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AML

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本文主要分享反洗錢法(下稱“AML”)、《海外賬戶稅收合規(guī)法》(下稱“FATCA”)和共同報(bào)告準(zhǔn)則(下稱“CRS”)相關(guān)的合規(guī)事項(xiàng)。
 
AML
開曼群島投資基金應(yīng)當(dāng)遵守開曼反洗錢法、反恐怖主義融資和反武器擴(kuò)散融資制度有關(guān)的規(guī)章制度。支持開曼群島打擊洗錢、恐怖主義融資和武器擴(kuò)散融資工作的主要立法和條例包括:
1、《犯罪行為收益法規(guī)》(2020版)
2、《反洗錢條例》(2023版)
3、《反恐怖主義法案》(2018版)
4、《擴(kuò)散融資(禁止)法案》(2017版)
5、 開曼群島金融管理局(CIMA)指導(dǎo)說明(2020版,2021修訂)
 
根據(jù)《反洗錢條例》和開曼群島金融管理局指導(dǎo)說明,所有開曼基金均需任命一名反洗錢合規(guī)官(下稱“AMLCO”),全面負(fù)責(zé)該基金的反洗錢合規(guī)工作,以及一名反洗錢報(bào)告官(下稱“MLRO”)和反洗錢助理報(bào)告官(下稱“DMLRO”),主要是履行制作、保存、核查反洗錢報(bào)告,并向CIMA遞交反洗錢報(bào)告記錄開曼當(dāng)局報(bào)告洗錢嫌疑。開曼基金注冊(cè)時(shí)必須向CIMA告知其AMLCO、MLRO和DMLRO,并將任何變化告知CIMA。

FATCA 和 CRS

FATCA 和 CRS
開曼群島投資基金是投資實(shí)體,因此通常需要根據(jù)FATCA的開曼群島立法和經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)的等效法案CRS注冊(cè)并報(bào)告為金融機(jī)構(gòu)。這些制度旨在通過要求出于國際稅收合作為目的的《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》(AEOI)來促進(jìn)在岸稅收合規(guī)化,而投資于非金融資產(chǎn)的基金,如房地產(chǎn)基金和某些養(yǎng)老基金可豁免AEOI申報(bào)。
未豁免AEOI申報(bào)的開曼基金需要在業(yè)務(wù)開始30天內(nèi)在美國國稅局(IRS)的網(wǎng)站上注冊(cè),以獲得用于FATCA目的的全球中介識(shí)別號(hào)碼(GIIN)。然后,應(yīng)當(dāng)在開曼群島政府國際稅務(wù)合作司(下稱“DITC”)的網(wǎng)站上注冊(cè),以便在啟動(dòng)后的4月底進(jìn)行FATCA和CRS申報(bào),并在每個(gè)自然年結(jié)束后的7月底申報(bào)任何應(yīng)報(bào)告的賬戶。
為了AEOI申報(bào)的目的,開曼基金必須收集對(duì)投資者的盡職調(diào)查資料,通常要求投資者提供認(rèn)購的自我認(rèn)證,并更新任何后續(xù)變化的信息。為了符合CRS標(biāo)準(zhǔn),投資基金必須維護(hù)書面的公司合規(guī)政策,并就每個(gè)報(bào)告年度向DITC提交CRS合規(guī)表格。

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