海外投資的準(zhǔn)備工作
海外投資政策逐步放寬,越來(lái)越多的投資者出海投資,企業(yè)走出去機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)是并存的,很多因素都需要要認(rèn)真斟酌,考量之后才能落地,中國(guó)企業(yè)海外投資布局需做哪些準(zhǔn)備,影響中國(guó)企業(yè)在海外投資的因素有哪些呢?
海外投資的準(zhǔn)備工作
1、確認(rèn)投資動(dòng)機(jī)以及投資目標(biāo)
在考慮海外投資時(shí),中國(guó)企業(yè)的動(dòng)機(jī)不盡相同,海外投資目標(biāo)決定了企業(yè)在海外投資時(shí)必須要設(shè)計(jì)不同的交易架構(gòu)。
2、明確海外投資主體
中國(guó)企業(yè)需要明確內(nèi)部各關(guān)聯(lián)公司在整個(gè)企業(yè)運(yùn)作中的地位與作用,如公司是否可以考慮在境外設(shè)立新的投資主體、是否考慮與境外PE/VC合作成立收購(gòu)公司等,上述因素需要與公司對(duì)外投資具體的目標(biāo)相結(jié)合做出考慮。
3、中國(guó)企業(yè)申請(qǐng)事前審批或核準(zhǔn)
根據(jù)我國(guó)現(xiàn)有法律法規(guī),中國(guó)企業(yè)境外投資一般需要向發(fā)改委、商務(wù)部門(mén)、國(guó)資委(適用于國(guó)有企業(yè))和外匯管理局等部門(mén)進(jìn)行申請(qǐng)事前審批或核準(zhǔn),境外企業(yè)在當(dāng)?shù)刈?cè)后,還需報(bào)商務(wù)部備案,并向我駐外商務(wù)參贊處進(jìn)行報(bào)到登記。
4、投資國(guó)的審批
投資國(guó)或地區(qū)的反壟斷審查、并購(gòu)限制等都會(huì)對(duì)于海外的投資產(chǎn)生一定程度的影響。各國(guó)法律法規(guī)都就外國(guó)投資者在本國(guó)投資并購(gòu)等進(jìn)行一定程序的審批。
影響中國(guó)企業(yè)對(duì)外投資的因素
1、考慮稅務(wù)規(guī)定、國(guó)際稅收
不同的投資主體所形成的不同的投資結(jié)構(gòu)對(duì)于降低企業(yè)未來(lái)運(yùn)營(yíng)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)影響很大,通過(guò)進(jìn)行設(shè)計(jì)及選擇合適的投資主體結(jié)構(gòu)及交易架構(gòu)有時(shí)能夠達(dá)到事半功倍的效果。
需要從投資東道國(guó)、投資母國(guó)以及第三國(guó)的稅務(wù)規(guī)定、國(guó)際稅收相關(guān)協(xié)定等方面進(jìn)行全面考慮,以恰當(dāng)確定投資架構(gòu)。因?yàn)橹袊?guó)與不同國(guó)家簽訂的稅收協(xié)定以及相關(guān)的條約均可能存在差別。
2、考慮向第三方進(jìn)行融資
海外投資重大項(xiàng)目,需要考慮向第三方進(jìn)行融資。不要僅是通過(guò)企業(yè)的自有外匯資金或者銀行借款等相關(guān)形式難以滿足項(xiàng)目的資金需求。
許多境外金融機(jī)構(gòu)以及投資機(jī)構(gòu)為減少中國(guó)境外相關(guān)的機(jī)構(gòu)的審批及流程,都傾向通過(guò)境外操作融資事宜。
3、資本運(yùn)作
中國(guó)企業(yè)境外投資時(shí)可能希望將境外目標(biāo)公司在未來(lái)的某一時(shí)間上市或其他形式的資本運(yùn)作,企業(yè)就需要考慮擬上市的地點(diǎn)、上市國(guó)家的監(jiān)管、目標(biāo)公司所在的國(guó)或地區(qū)與上市地的聯(lián)系等。這些都需要在投資設(shè)立的過(guò)程中一并考慮。
塞浦路斯的稅收優(yōu)勢(shì)
塞浦路斯所有公司的企業(yè)所得稅統(tǒng)一為12.5%,是整個(gè)歐盟國(guó)家最低的企業(yè)所得稅率。這已成為其他歐盟國(guó)家,亞洲和其他許多地方投資者青睞這里的重要原因之一。此外還有各種適用于企業(yè)所得稅的減免政策:
1、從其它公司收到的股息分紅收益免稅;
2、特定條件下的利息收益免稅;
3、虧損部分享有稅率優(yōu)惠;
4、在特定條件下,海外常設(shè)機(jī)構(gòu)的收益免稅;
5、證劵交易所得的資本免稅;
6、公司重組產(chǎn)生的利潤(rùn)免稅;
7、減免已在境外繳納過(guò)的稅額;
8、來(lái)自外匯的收益或虧損均免稅;
9、無(wú)贈(zèng)與稅。
塞浦路斯身份申請(qǐng)條件
1、申請(qǐng)人必須年滿18周歲;
2、在塞浦路斯購(gòu)置一處價(jià)值不低于30萬(wàn)歐元或以上的房產(chǎn);
3、在塞浦路斯當(dāng)?shù)劂y行存款3萬(wàn)歐元定期3年;
4、主申請(qǐng)人提供至少3萬(wàn)歐元的年收入證明(可來(lái)源于工資、退休金、股票、租賃收入等),每多一個(gè)附屬父母申請(qǐng)人,年收入金額需要增加至少8000歐元;
5、結(jié)婚證、子女出生證和夫妻雙方無(wú)犯罪證明,必須經(jīng)過(guò)中國(guó)外交部雙認(rèn)證;
6、移民者須在每?jī)赡陜?nèi),至少登陸塞浦路斯一次;
7、審批程序簡(jiǎn)單化,由移民局審核,由內(nèi)政部長(zhǎng)決定,無(wú)需面試。
塞浦路斯的身份優(yōu)勢(shì)
1、簡(jiǎn)單快速:無(wú)語(yǔ)言、學(xué)歷要求,6-9個(gè)月獲批;
2、出行便利:免簽全球174個(gè)國(guó)家和地區(qū);
3、稅制優(yōu)越:無(wú)雙重征稅,無(wú)財(cái)產(chǎn)、遺產(chǎn)、贈(zèng)與稅;
4、暢享歐盟:在歐盟國(guó)家工作、學(xué)習(xí)和生活享歐盟公民福利;
5、教育優(yōu)勢(shì):與英美多校承認(rèn)學(xué)位學(xué)分,學(xué)費(fèi)低錄取率高;
6、環(huán)境宜居:地中海氣候,犯罪率低,治安穩(wěn)定,食品安全;
7、房產(chǎn)升值:位置優(yōu)越,經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),旅游業(yè)發(fā)達(dá),新能源巨頭。
塞浦路斯投資環(huán)境和身份的優(yōu)越性,使其逐漸成為投資焦點(diǎn),不管是注冊(cè)離岸公司還是申請(qǐng)移民身份,都能夠享受歐盟成員國(guó)的便利。優(yōu)勢(shì)再多,海外投資也要謹(jǐn)慎,每一個(gè)步驟都需要反復(fù)落實(shí)到位,避免造成損失。